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上课方式：公开课/内训/总裁班课程 时间上课时间：2天
授课对象：企业中高层管理人员、财务管理人员、供应链业务管理人员、合规及风控人员、法务管理人员
授课讲师：迟致远
企业纳税风险防控是企业经营管理中的一个重要组成部分，它不但影响着企业的成长发展，决定着企业经营管理水平和经济效益的高低，甚至还可能决定着一个企业的生死存亡。 随着国家税收管理规范化程度不断提高，特别是在当前已经全面启动的“金税四期”建设中，数字技术与税收监管不断深度融合，以税收大数据为驱动力的智慧税务正在逐步形成中。税务机关利用税收大数据实现监管手段持续升级、监管能力不断提高，企业以往经营过程中各种隐蔽的税务风险将要充分暴露显现。 在这种客观形势下，企业应当及时转换以往应对税收管理的被动思维，提高企业经营管理人员的防范风险的税商思维能力和财务管理人员专业素养，积极甄别经营过程中潜在的涉税风险，主动进行税务风险自查与管理，建立防范和控制纳税风险相关制度，科学开展企业税务风险管理工作，提升企业的税务风险防御能力，促进企业健康长远发展。 本课程结合“金税四期”建设发展进程和当前税收征收管理改革实际情况，以“金税四期”功能结构变化为背景，结合每年税收征管重点工作安排和国家税收政策最新变化，以及国有企业纳税特点，全面查找企业日常经营管理中易发多发的纳税风险点，结合实际案例分析纳税风险成因、针对不同情况和政策规定，教授学员防范和控制纳税风险，进行合规管理的相关原则、方法和操作策略。
● 重新认识将要实施的“金税四期”结构功能，强化企业管理者税务风险意识，提高税务风险管理能力 ● 通过20+个案例的剖析，掌握国有企业易发、多发的纳税风险点，提高企业财务管理人员查找、分析纳税风险的能力，树立税务风险思维 ● 学会获取最新税收政策途径和与税务机关沟通协调的流程及方法，提高税务风险应对效率和技巧 ● 掌握纳税风险查找、评估、防控管理的具体的策略和方法，建立和完善企业纳税风险防控机制，助力企业实现税收管理合规，实现税收安全
导语：税务合规管理是国有企业健康发展的“守护神” 案例1：“杭州撸猫姑娘上热搜，给老板带来税务风险”引发的企业税务合规思考 案例2：审计署公布 2023年审计中发现的税务不合规重点问题 案例3：四部委发布《关于开展妨碍统一市场和公平竞争的政策措施清理工作的通知》 案例4：高检院涉税刑事案件企业合规整改工作试点取得成效 课堂讨论：什么是企业税务风险与合规管理？它有什么作用？ 第一讲：“金税四期”的实施将进一步加剧企业纳税风险的发生 一、“金税四期”的前世今生 二、“金税四期”是税收征管领域中的一次革命性变革（2大突破口） 1. “数字化电子发票改革” 2. 新电子税务局建立和“一户式”“一人式”管理平台的应用 案例：某省利用“一户式”平台发现第一例增值税电子专用发票虚开案 3.改革基本目标：全面建设“智惠税务” 三、金税四期的发展趋势，要求企业必须进行合规管理 1. 数据管税的底层逻辑：用数据和算法透视纳税行为 1）税收大数据4大特点 2）数据管税依靠人工智能(AI) 2. 数据管税的基本方法：大数据“行为画像” ——“金税四期”拥有超强的税务风险识别能力 3.金税四期风险识别能力的主要变化 案例1：上海破获“加计抵减”滚动放大虚开专票60亿大案 ——破案的关键是运用了税收大数据的分析模型和纳税人关系的云图风险扫描功能 案例2：全国首例利用互联网共享经济服务平台虚开发票团伙被端 ——破案的关键是利用了金税四期完善抵账库穿透数规则-发票异常监控 四、“金税四期”的实施将给企业带来的5大纳税风险 风险一：企业纳税风险全部透明化 风险二：企业经营风险加剧 风险三：企业面临税务行政处罚增多 风险四：企业社会信用风险受到考验 风险五：企业经营管理者和相关财务人员还可能受到刑罚的惩罚 五、企业纳税风险防控与合规管理的基本方法 1. 提高管理人员税务合规意识和税法遵从能力 2. 建立税收风险与合规管理相关制度 3. 准确分析和查找纳税风险点并对风险危害进行科学评估 4. 建立完善的纳税数据信息管理和风险评估系统 5. 开展常态化的纳税风险应对演练 6. 构建与相关管理部门信息传递和及时和谐沟通渠道 7. 强化与第三方税务风险防控专业机构合作利用外脑化解各类风险 课堂讨论： 1. 你认识的“金税四期”是什么样？对你们企业纳税会产生什么样的影响？ 2. 你们企业是如何查找纳税风险？采取了什么措施防控？ 课堂小结：“金税四期”建设和实施是一个过程，它的每一项功能实施，都会加剧企业纳税风险的暴露，又同时为企业做好风险防控指明方向。 第二讲：数电发票使用风险与合规管理 一、数电发票改革与发展趋势 1、数电发票与纸质发票、电子发票的联系与区别 2、数电发票的主要特点和功能 3、税务数字帐户 4、乐企”直连使纳税人开票更方便 二、数电发票开具与使用规范 1、常规数电发票开具方法 2、开具红字数电发票等特殊情况的处理方法 3、收到异常数电发票的处理方法 三、当前数电发票常见问题解析 （根据学员讨论，逐项回答和解读学员关心的最新政策） 四、增值税发票使用风险及违法犯罪防范与处理 1、发票使用管理方面的税务风险 1) 发票的种类及注意事项 2) 发票开具的重难点处理 3) 虚开发票的税务风险与应对 “三流不一致”的增值税专用发票能否抵扣？ “失控发票”对应的进项税额能否抵扣？ “异常抵扣凭证”对应的进项税额能否抵扣？ 善意取得的增值税专用发票能否抵扣？ 恶意取得的增值税专用发票能否抵扣？ 2、当前发票违法犯罪特点 3、发票违法犯罪立案标准剖析 4、发票违法犯罪刑事辩护策略 第三讲：企业增值税管理税收风险防控 一、企业增税管理风险概述与风险自查方案 1. 增值税基本原理和企业纳税风险的产生 2. 增值税发票（专用发票和普通发票）使用风险 3. 企业增值税管理中的76个风险点梳理和分析【风险自查方法】 实操：用思维导图划出企业纳税风险树 二、2023年增值税优惠政策解析与纳税风险提示 1. 税收政策变化及演变趋势分析 2. 最新优惠政策解析 三、日常管理中增值税政策运用难点辨析 1、如何准确辨别不同类型企业经营中的“兼营”和“混合销售”行为 2、准确把握企业视同企业销售行为的界定 3、几种视同销售行为的疑难状况辨析及税务处理 ①委托代销业务中的代销手续费如何进行增值税处理？ ②淘X这类电商平台是否属于委托代销？ ③货物在跨县市的分支机构间转移必须视同销售？ ④销售额的核定顺序 4、不得抵扣进项税额项目确定和辨析 5、是否有一个行为可以同时触发不得抵扣进项税和视同销售？ 6、一般纳税人什么时候可以选择适用（或适用）简易计税方法的项目？ 7、出租交通工具是否“带人”更有利？ 8、现金折扣、销售折扣和销售折让政策辨析和运用 9、采购方与支付方不一致是否可以抵扣进项税额？ 10、差额计税项目的准确确定 四、增值税常用税收优惠政策运用与辨析 1、税收优惠政策的形式与适用 2、免税项目的优惠政策 1）、销售货物、应税劳务（即传统增值税征税范围）的免税项目 2）销售应税服务、无形资产及不动产（即营改增范围）及其他免税项目 3、增值即征即退项目的确定 4、定额扣减税款和降低税率项目 5、增值税加计抵减与农产品用于深加工的进项加计扣除 6、向小规模纳税人购进农产品的进项抵扣优惠 五、以案说税：增值税主要纳税风险应对详解（用具体案例解说） （一） 及时确认收入准确计算企业销项税金是防范风险前提 1. 未及时确认收入风险 1）未按增值税纳税义务发生时间确认收入风险 2）往来账款期末余额较大、长期挂账隐瞒收入风险 3）、收取资金占用费未确认收入风险 4）、取得有保本承诺理财产品收益未确认收入风险 2、、视同销售未确认收入风险 1）新产品试生产期间未计应税收入风险 2）、被关联企业无偿占用资金未视同销售贷款服务风险 3）、非同一县市机构间移送货物用于销售未确认收入风险 3、处置固定资产、下脚料等少计收入风险 1）销售自己使用过的固定资产未缴增值税或者计税方法适用错误风险 2）废弃物下脚料处置未按规定缴纳增值税风险 3）发生租赁行为少计收入风险 4、其他收入类风险 1）以非货币资产对外投资未按规定缴纳增值税风险 2）、转售水、电收入未按规定缴纳增值税风 3）、增值税税率适用错误风险 4）、收取价外费用和其他收入未按规定缴纳增值税风险 5、小结 1）当期开具增值税专用发票货物、劳务销售额的确定 2）不得向购买方开具增值税专用发票项目确定 （二） 合理、规范确认进项税金抵扣是防范增值税风险的基础 1、多计进项税风险 1)混淆一般计税项目和简易计税项目进项税风险 2)以虚开增值税专用发票虚列成本费用，多抵扣进项税风险 3)虚高采购成本，多抵扣进项税额风险 3)与贷款直接相关的投融资顾问费的进项税申报抵扣风险 2、少计进项税额转出风险 1)购买货物、应税劳务、服务发生销货退回、销售中止等未按规定转出进项税风险 2)外购货物、劳务或者服务用语集体福利、个人消费等不得抵扣进项税额的项目，未按规定转出进项税风险 3)因管理不善导致非正常损失的原材料、库存商品、工程物资等未按规定作进项税转出风险 4)因违反法律规定导致不动产发生非正常损失，该不动产及其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，未按规定作进项税额转出风险 5)因管理不善造成在建工程非正常损失未按规定作进项税转出的风险 3、合法有效进项抵扣凭证的确认 1）加计抵减项目确认和计算 2）免税项目范围和项目的确认 3）不征税项目的确认 (三）. 合法开具和取得发票是防范增值风险的保障 1、虚开增值税发票的界定与惩治 2、企业取得虚开发票以后处理措施 3、善意取得发票的认定和处理 小贴士：增值税专用发票规范管理的10条建议 （四）. 增值税纳税时间和地点的确认是风险防控基础 1、增值税纳税时间确定的12个标准 2、增值税纳税地点确定的6个原则 课堂讨论：如何及时准确界定销项范围并按时申报纳税？什么样的进项才能申报抵扣？如何准确辨别你取得的发票是真实有效的发票？ 课堂小结：准确把握税收政策规定，严格增值税专用发票管理使用，是风险防控的重要保 第四讲：企业所得税管理税收风险防控 一、企业所得税管理税收风险概述与风险自查 1. 企业所得税原理和纳税风险的产生 2. 企业应纳税所得额确定依据和标准 3. 企业所得税税前扣除范围和项目 4. 目前企业所得税36个主要风险点梳理和分析 实操：用思维导图划出风险树【纳税风险自查方法】 二、2023年企业所得税优惠政策解析与纳税风险提示 1、企业所得税收政策变化及演变趋势分析 2. 2023年企业所得税优惠政策主要变化与纳税风险提示 3. 高新技术企业所得税优惠政策调整与风险防控 课堂讨论：2022年度企业所得税汇算清缴报表有何变化 三、以案说税：企业所得税主要纳税风险应对详解（案例解说） 1. 应纳税所得额的确认 1) 扣除原则和范围 2) 扣除项目及标准 工具演示：企业所得税税前扣除项目及标准汇编表 风险防范：企业资产损失涉税风险及合规建议 风险防范：企业研发费用加计扣除涉税风险及合规建议 风险防范：企业双重优惠政策下固定资产折旧涉税风险及合规建议 企业销售费用涉税风险及合规建议 案例分析：某企业咨询服务费、会议费列支不实，虚增业务推广费被查 3) 扣除凭证新规 风险防范：权威解读开票项目与经营范围的关系 风险防范：“白条”在什么情况下也能入账在税前扣除？ 取得税前扣除凭证的时间要求 热点问题：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除 热点问题：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除 2. 不征税收入和成本费用扣除项目的确认 3. 不得扣除项目的确认 案例分析：产权不属于企业的汽车费用涉税处理 案例分析：大额购物支出未付清单的涉税处理 案例分析：未取得合法有效票据的税会处理 案例分析：管理费中列示的个税完税凭证能否扣除 案例分析：企业报销员工的学历、学位支出能否扣除 4. 税收优惠政策的适用 1）免税行业的认定 2）小型微利企业的优惠税率 3）研发创新优惠政策的适用范围 4）特殊群体税收优惠政策的适用 5）国家扶持的基础产业和绿色环保企业的优惠政策范围 6）国家支持的地区（西部、横琴、海南）优惠政策 5、高新技术企业研发费用加计扣除相关政策详解 课堂讨论：1、企业所得税收入都包括哪些内容？你认为哪些项目可以计入所得税税前扣除？在汇算清缴时企业需对哪些纳税事项进行纳税调整？ 课堂小结：企业所得税纳风险主要来自不能准确确认应税收入、成本费用和资产损失、关联交易以及在税会差异等方面因素。 第五讲：个人所得税纳税风险防控 一、个人所得税纳税风险概述与风险自查 1. 我国个人所得税征管现状和纳税风险的产生 2. 个人所得税专项扣除项目确定依据、标准和适用风险 3. 个人所得税18个主要纳税风险点梳理【风险自查方法】 实战：用思维导图划出风险树展示 二、以案说税：个人所得税重点纳税风险详解及防控策略（案例解说） 1. 个人所得税纳税人和代扣代缴人的确认 2. 个人所得税应纳所得额的确认 3. 免税、减税和专项扣除项目的确认 4、企业高管个人所得税常见风险问题与应对 5、股权转让个人所得税常见风险问题与应对 6、国有企业有关工资薪金的常见涉税风险及合规建议 通过个人卡（老板、高管、员工）发放工资、奖金 通过员工亲属或低薪员工代领工资、奖金 通过员工费用报销的形式发放工资、奖金 通过洼地设立个独、个体、公司等形式发放工资、奖金 通过公司现金分红的形式转换发放工资、奖金 通过设立小金库形式账外发放工资、奖金 通过虚构业务虚开发票套取资金形式账外发放工资、奖金 第六讲：征管改革过程中企业日常纳税管理应对策略 一、纳税评估与税务稽查的联系与区别 1、纳税评估的来源和任务目的 2. 税务稽查主要任务和目的 3. 税务稽查与纳税评估的联系与区别 二、国有企业纳税评估风险应对策略 方向一：注意日常申报数据与企业经营数据的匹配关系 方向二：利用约谈和整改机会主动进行全面自查和整改 方向三：提供充分的纳税资料与评估人员进行有效沟通 方向四：运用好第三方机构涉税权威鉴定化解评估风险 方向五：运用好纳税务评估整改机会避免企业纳税风险升级 三、近期税务稽查局重点关注和查处的不合规行为和行业 行为1：利用“假企业、假出口、 假申报”骗取国家出口退税的涉税违法犯罪行为 行为2：恶意虚开、买卖、使用增值税专用发票和普通发票行为 行为3：骗取增值税留低退税行为 行为4：利用税收洼地、核定征收、委托代征等方式偷逃税行为 行为5：利用公转私、个人卡收款不入账、隐匿收入等方式偷逃税行为 行业1：对涉税中介机构和灵活用工平台、私车公用平台等税筹行业和平台 行业2：对律师、教培、医美、网络电商、直播带货、娱乐业等高净值、高收入人群 四、税务稽查风险应对策略 1. 在态度上，要积极配合税务稽查。 2. 组织专业人士认真进行自查和评估纳税风险 3. 做好与稽查人员的有效沟通，有理有据 4. 注重稽查资料和工作程序等相关证据归集和备份 5. 聘请涉税服务第三方专业人员 课程总结与回顾 1. 课程主要内容总结与回顾 2. 答疑解惑
