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《税务会计差异分析与实务应用》

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上课方式:公开课/内训/总裁班课程 时间上课时间:2天

授课对象:财务部门经理、主管,财务分析专员、财务分析负责人员,审计经理、审计专员,外部投资分析人员、金融资信评估人员等

授课讲师:林一斌

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课程背景

课程背景: 会计准则与税收法规都是规范经济活动的法规,由于经济活动规模的日益扩大,种类的不断增加、内容的日趋复杂,使得税法与会计准则不断发展完善,二者的差异呈现越来越大的趋势。就当前正在施行的会计准则与税法来说,差异存在的主要原因是会计目标与税法的立法宗旨不同。 伴随着税务职能的不断深入,不难发现企业财务会计和税务会计的核算、流程、规范及指标等都是遵循财务会计和税务会计各自的标准来执行的。   本课程通过系统性财税培训体系,针对财务会计与税务会计差异进行分析,从不同层面分析两者之间的异同,为企业财务会计,税务会计做好日常工作起到保驾护航的作用。

课程目标

● 正确理解税会的主要差异点 ● 加强对税务差异的处理能力 ● 掌握相关的税务政策解读 ● 提高税收筹划下的会计核算能力 ● 有效防范企业纳税风险

课程大纲

课程大纲 第一讲:会计与税法差异的概述 一、税会差异目标的差异 1. 税会差异的界定与理解 2. 税会的基本区别和差异分析 3. 税会差异对企业经营的影响 二、税会差异的根源 三、税会差异的处理方法 1. 合理性原则理解与运用 2. 事前性原则理解与运用 3. 清晰性原则理解与运用 4. 风险可控原则理解与运用 5. 税收与会计差异化处理原则 6. 税收多角度理解原则 案例:某企业会计与税务处理案例 第二讲:收入类差异分析与实务操作 一、商品销售收入(包括视同销售收入) 1. 商品销售收入 2. 视同销售收入 3. 纳税义务发生时间税会差异 4. 特殊销售范围 5. 计价基础差异 二、一般劳务收入 三、让渡资产使用权收入 案例:某企业年终发放非货币福利处理案例 四、建造合同收入 五、投资收益 六、政府补助收入 第三讲:扣除类差异分析与实务操作 1. 工资薪金 2. 业务招待费支出 3. 广告费与业务宣传费支出 4. 捐赠支出 5. 财务费用 6. 佣金与手续费支出 7. 滞纳金、加收利息 8. 不征税收入形成支出所形成的费用 9. 跨期扣除项目 案例:某企业集体福利扣除案例 第四讲:资产类差异分析与实务操作 1. 存货 2. 固定资产 3. 无形资产 4. 投资性房地产 第五讲:特殊事项差异分析与实务操作 1. 企业重组 2. 政策性搬迁 第六讲:特殊纳税调整应税所得差异分析与实务操作 案例:关联企业间的利息调整? 第七讲:税收优惠的税会差异 1. 免税收入 2. 减计收入 3. 减免税额 第八讲:总结企业税会差异与应对措施 1. 总结企业税会差异 2. 总结企业税会差异应对措施 课程总结与回顾 1. 课程主要内容总结与回顾 2. 答疑解惑

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