财务报表分析在信贷管理中的应用

“安然事件”及2008年金融危机的爆发时，唤醒了人们对财务风险等风险领域的警觉意识。财务危机、金融创新危机相继成为热点问题。加上我国经济增速的放缓，使得银行业所面临的长期以来忽略掉的系统风险开始呈现。部分外向型产业开始不同程度出现问题，海外订单萎缩，外贸利润空间空前压缩，部分商品内销乏力，我国产品和区域经济面临前所未有的挑战。 此外，我国金融创新步伐明显加快，利率市场化进程全面提速，民营资本开始进入银行领域，互联网金融全面冲击传统金融行业。粗放型信贷发展模式使得伴随着银行资产规模扩张而来的系统风险，尤其是财务风险日益严重，信贷风险评估与控制也因此显得尤为重要。面对新的信贷业务环境变化，传统的信贷管理与风险控制框架体系急需变革，全面提升银行业信贷管理的科学化水平和从业人员素质。 而企业财务报表分析是信贷管理中重要决策依据，分析企业财务报表对于评定企业的信用等级、企业授信、贷前调查、贷后检查监督和防范信贷风险具有极为重要的意义。客户经理必须成为一名优秀的财务报表分析专家。 本课程是针对银行客户经理与信贷人员而设，是站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息。本课程。结合部分案例，让学员对财务信息的阅读、分析与识别理论有一个比较全面的认识，达到能俯瞰财务报表，能快速抓住重点，并聚焦难点。采用案例教学，让学员在实战中体会财务分析的真谛，揭示会计操作的手法及识别方法。 会更多地采用系统分析方法，将三大报表的相关项目结合起来进行分析

本课程是针对银行客户经理与信贷人员而设，是站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息。本课程。结合部分案例，让学员对财务信息的阅读、分析与识别理论有一个比较全面的认识，达到能俯瞰财务报表，能快速抓住重点，并聚焦难点。采用案例教学，让学员在实战中体会财务分析的真谛，揭示会计操作的手法及识别方法。 会更多地采用系统分析方法，将三大报表的相关项目结合起来进行分析

第一讲：信贷财务分析基础 1．了解企业会计循环及记账方法 2．客户经理必须掌握的权责发生制与收付实现制 3．企业会计信息质量要求及会计计量方法 4．财务报表分析在信贷管理的意义 5．财务报表阅读与分析的基本方法 6．财务报表分析框架 7．企业财务报表体系的构成 8．企业经济活动在三大报表中的体现方式 9．企业三大报表之间的关系 第二讲：资产负债表分析在信贷管理中的运用 1．资产负债表的结构及内容 2．资产类项目的审核重点 3．资产结构及资产质量对信贷影响 4．应收账款、存货在信贷管理中的分析要点 5．负债类项目的审核重点 6．经营性负债在信贷管理中的分析要点 7．金融性负债在信贷管理中的分析要点 8．益类项目的审核重点 9．表外项目在信贷管理中分析重点 10．营运资本分析在信贷决策中的运用 11．永久性流动资产及波动性流动资产分析与流动资金贷款决策运用 12．借款人营运资金量估算及新增流动资金贷款额度估算 资产负债表案例分析 第三讲：利润表分析在贷管理中的运用 1．利润表的整体分析 2．利润表关键项目分析——利润来源及去向分析 3．资产盈利能力分析 ---主营收入与主营成本增长是否匹配 ---三大期间费用是否过度增长，反映公司经营管理和财务管理水平 ---非常损益发生额巨大，主营业务盈利能力不足 ---公司营业利润下降，公司缺乏盈利增长点 4．利润表构成类型的总体分析 5．利润表构成类型具体分析 6．三项期间费用及其比率分析 7．营业利润及营业利润率分析 8．利润表质量评估 ---如何分析企业的利润 ---对企业的利润进行真实还原 ---利润与现金流量的关系 9．财务预警指标体系分析——企业利润恶化的征兆 利润表案例分析 第四讲：现金流量分析在信贷管理中的运用 1．现金流量表结构分析 2．各项目内容分析方法 ---经营活动现金流量分析，企业还贷现金主要来源 ---投资活动现金流量分析，投资规模与发展前景 ---筹资活动现金流量分析，企业融资能力 ---比较分析现金流量表与利润表对比分析 ---现金流量对资产负债表相关指标的对比分析 3．不同生命周期三大现金流量的表现 4．现金流量与贷款五级分类重点分析 5．现金净流量构成形态分析，判断企业未来变动趋势和健康状况 6．现金净流量与盈利能力综合分析 7．现金流量对贷款企业类型分析 8．现金流量偿债能力分析 9．企业再投资能力分析 10．企业经营现金流的关键驱动因素分析 11．自由现金流分析 现金流量表案例分析 第五讲：信贷人员必须掌握基本现金流量表的编制，以验证企业财务报表的真实性 1．直接法编制现金流量表编制实务分析 2．利用利润表及资产负债表的数据简接法编制现金流量表实务分析 第六讲：信贷财务报表的统合分析 1．企业盈利能力分析 2．企业偿债能力分析 3．企业资金周转效率分析 4．短期债务偿还的可能性分析 5．长期债务偿还的可能性分析 6．偿还债务现实性分析 7．杜邦财务分析运用 8．财务报表分析与授信评估 第七讲：如何分析企业关联交易信息 1．关联交易的形式与手法 2．关联方的识别方法 第八讲：如何识别虚假财务报表 1．企业财务报表粉饰的类型 2．企业财务报表粉饰的手段 3．虚假财务报表的识别方法